Steuerfreie Sachbezüge im Überblick

Grundlagen und rechtliche Rahmenbedingungen

Sachbezüge sind geldwerte Vorteile, die Arbeitgeber zusätzlich zum Gehalt in Form von Waren, Dienstleistungen oder Gutscheinen gewähren.
Sie gelten nur dann als Sachlohn, wenn kein Anspruch auf eine Geldzahlung besteht.

Rechtsgrundlage: § 8 EStG – Bewertung von geldwerten Vorteilen.

• 50 € monatlich steuerfrei (§ 8 Abs. 2 EStG)
  für Gutscheine, Karten oder Sachleistungen – darf nicht überschritten werden.
• 60 € zu persönlichen Anlässen (§ 19 EStG / R 19.6 LStR)
  z. B. Geburtstag, Hochzeit, Jubiläum – bis zu dreimal pro Jahr möglich.
• § 37b EStG: 30 % Pauschalsteuer bis 10.000 €
  für höhere Sachzuwendungen wie Prämien oder Incentives.
• § 3 Nr. 33 EStG: Kita-Zuschuss – komplett steuerfrei für nicht schulpflichtige Kinder.
• § 40 Abs. 2 S. 1 Nr. 5 EStG: Internetpauschale – bis 50 € monatlich, pauschal 25 %.
• § 3 Nr. 34 EStG: Gesundheitsförderung – bis 600 € jährlich für zertifizierte Maßnahmen.
• Sachbezugswerte (SvEV) – amtliche Werte für Unterkunft & Verpflegung, jährlich vom BMAS festgelegt.

Die üblichen Sachbezugsleistungen im Überblick

Der Klassiker unter den Benefits: Bis 50 € monatlich steuerfrei zusätzlich zum Gehalt.
Einlösbar über Gutscheine, regionale Stadtgutscheine oder Sachbezugskarten (z. B. LocalBon master).

Wichtig: Nur zulässig, wenn kein Baranspruch besteht und die Karte / der Gutschein den ZAG-Kriterien entspricht (begrenztes Netzwerk, keine Bargeldfunktion).
Offizielle Quelle: BMF-Schreiben vom 13. 04. 2021 (BStBl I S. 722).

Mehr erfahren

Kleine Geschenke zu persönlichen Anlässen wie Geburtstag, Hochzeit oder Geburt eines Kindes.
Bis 60 € brutto pro Anlass und maximal dreimal jährlich steuer- und abgabenfrei.
Feiertage (z. B. Weihnachten) zählen nicht.

Rechtsgrundlage: R 19.6 LStR / § 19 EStG

Für größere Anerkennungen (z. B. Prämien, Reisen, Events):
Arbeitgeber können die Zuwendung mit 30 % pauschal versteuern.
Voraussetzung: Zusätzlich zum Gehalt und nicht mit anderen Steuervergünstigungen kombinierbar.
Umfassende Dokumentationspflicht (Anlass, Wert, Empfänger, Datum).

Bis zu 15 Mahlzeiten pro Monat mit amtlichem Sachbezugswert förderfähig.
Maximal ca. 112,50 € monatlich steuerfrei – auch im Homeoffice möglich (über digitale Belegnachweise).
Quelle: BMAS / SvEV (Verpflegungswerte 2025).

Komplett steuerfrei für nicht schulpflichtige Kinder, wenn nachgewiesene Betreuungskosten übernommen werden.
Keine Pauschalen, sondern tatsächliche Rechnungsbeträge.

Rechtsgrundlage: § 3 Nr. 33 EStG

Bis zu 50 € monatlich steuerfrei für den privaten Internetanschluss.
Für Arbeitgeber fallen 25 % Pauschalsteuer an.
Kann zusätzlich zum 50-€-Sachbezug genutzt werden.

Rechtsgrundlage: § 40 Abs. 2 S. 1 Nr. 5 EStG

Unterstützt die Erholung nach § 40 Abs. 2 S. 1 Nr. 3 EStG.
Bis 156 € für den Mitarbeitenden, 104 € für den Ehepartner und 52 € pro Kind jährlich.
Pauschal 25 % Steuer. Zweckgebunden für Urlaub, Wellness oder Freizeitaktivitäten.

Bei arbeitgeberfinanzierter Überlassung komplett steuerfrei (§ 3 Nr. 37 EStG).
Bei Gehaltsumwandlung: geldwerter Vorteil 0,25 % vom Bruttolistenpreis pro Monat.

Zuschüsse für den ÖPNV sind steuerfrei, wenn sie zusätzlich zum Gehalt gezahlt werden (§ 3 Nr. 15 EStG).
Ein weiteres Mobilitätsbudget (z. B. Carsharing, E-Scooter) kann alternativ über die 50-€-Grenze laufen.

Mehr erfahren

Bis 600 € jährlich steuerfrei für zertifizierte Gesundheitsmaßnahmen (z. B. Rückenschule, Stressprävention).
Maßnahmen müssen § 20 SGB V entsprechen und zertifiziert sein.
Offizielle Liste unter www.zentrale-pruefstelle-praevention.de

Rechtsgrundlage: § 3 Nr. 34 EStG

Personaleinkäufe aus dem eigenen Sortiment bis 1.080 € jährlich steuerfrei, sofern marktüblich (§ 8 Abs. 3 EStG).
Bewertung nach „96 %-Regel“ vom Endkundenpreis.

Wird Wohnraum gestellt, sind die amtlichen Sachbezugswerte gemäß SvEV anzusetzen.
2025: Unterkunft ca. 282 €/Monat (alleinstehend), Gemeinschaftsunterkunft ca. 240 €.
Alternative Bewertung mit ortsüblicher Miete möglich.

Fundstelle: BMAS – Sozialversicherungsentgeltverordnung (SvEV)

Überlässt der Arbeitgeber das Gerät und trägt die Kosten, ist die Privatnutzung steuerfrei.
Bedingung: Eigentum und Vertrag liegen beim Arbeitgeber.

Rechtsgrundlage: § 3 Nr. 45 EStG

Fazit – Sachbezüge rechtssicher umsetzen

Sachbezüge sind ein effizientes Instrument zur Mitarbeiterbindung und Kostenoptimierung.
Voraussetzung ist eine saubere Gestaltung nach EStG und ZAG.
Mit LocalBon master lassen sich steuerfreie Sachbezugskarten rechtssicher und regional wirksam einsetzen.

Interne Verlinkungsempfehlungen:
→ [Mehr erfahren: LocalBon master – Sachbezugskarten auf Mastercard-Basis]
https://localbon.de/localbon-master-sachbezugskarte/

→ [Mehr erfahren: Sachbezugsgutscheine in Stadtgutscheinsystemen]
https://localbon.de/mitarbeiter-bonuskarten/